Contabilidad España: Duda asientos IS

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

Moderador: Contabilidad

Duda asientos IS

Notapor enventa » 18/01/2019 19:36

Hola!

¿alguien podría indicarme si los siguientes asientos relativos al IS de 2018 son correctos, por favor?

Resultado ejercicio 2018 = -100€
Pagos a cuenta de los modelos 202 = 400€ (serán 600€ después del 2021P que está por venir)
La base imponible coincide con el resultado contable.
Tipo impositivo = 25%
Reservas = 500€

Asiento a 31/12/18
25€ de la (474.5) a la (630.1) ---> ¿esto debo hacerlo teniendo en cuenta que compensaré reservas?

Asientos a 30/06/19
100€ de la (113) a la (129) ---> Asignación de resultados (compenso pérdidas con reservas)
600€ de la (470.9) a la (473) ---> Resultado modelo 200

Asiento a ?/?/19
600€ de la (572) a la (4709) ---> Devolución pagos a cuenta IS 2018

Gracias!!!
enventa
 
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Re: Duda asientos IS

Notapor edujuconta » 20/01/2019 23:10

Asiento a 31/12/18
25€ de la (474.5) a la (630.1) ---> ¿esto debo hacerlo teniendo en cuenta que compensaré reservas?

Importante, no confundir las pérdidas contables con la BI negativa del Impuesto. Aunque coincidan los importes, son cosas distintas. Por tanto, el asiento se hará si se considera probable recuperar el crédito fiscal porque en el futuro haya bases positivas.
Además hay que saldar los 600 € de pagos a cuenta que se devengan al cierre, por tanto también habrá que hacer (y no se hará el 30-6-2019):
600 (4709) a (473) 600
Asientos a 30/06/19
100€ de la (113) a la (129) ---> Asignación de resultados (compenso pérdidas con reservas)(*)
600€ de la (470.9) a la (473) ---> Resultado modelo 200

Lo que está en rojo no, porque se hizo al 31-12
Asiento a ?/?/19
600€ de la (572) a la (4709) ---> Devolución pagos a cuenta IS 2018

OK.
(*) Ten en cuenta, que las pérdidas a compensar con reservas no serán 100 € sino 75 € por causa del I, de Sociedades contabilizado en la 630.1
edujuconta
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Re: Duda asientos IS

Notapor Toshiro » 21/01/2019 01:11

A lo ya comentado por edu, decirte también que compruebes el importe de los pagos a cuenta, no vayas a estar sumando pagos pertenecientes a otros ejercicios.
Cuando era niño me pusieron un parche para un ojo vago. Consiguieron salvar el ojo, pero se extendió por el resto del cuerpo.
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