Contabilidad España: Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

Moderador: Contabilidad

Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Notapor inita » 07/08/2018 13:58

Un saludo a todos,

Estoy intentando disolver y liquidar una empresa por pérdidas y me están surgiendo varias dudas que no sé muy bien como resolver:

El balance que tengo es el siguiente:

472 (HP deuda por IVA) = 71,46
551 (cuenta con socio) = 39.932,57
57 (tesorería) = - 314,86 <-- Negativa, el banco condona esta deuda, pero me parece raro que en el balance aparezca restando.
TOTAL ACTIVO = 39.689,17

Patrimonio Neto
100 (Capital social) = 3.050
113 y 114 (reservas) = 286.708,02
118 (aportación de socios) = 749.606,15
129 (resultado ejercicio 2017) = - 364,03 (pérdidas) <-- Estoy partiendo del balance de cierre de 2017 para crear el de liquidación ahora. No ha habido cambios durante estos meses.
121 (resultados neg. anteriores) = - 999.310,97

TOTAL PATRIMONIO NETO = 39.689,17

TOTAL PASIVO = 0

No tengo deudas con terceros, mi pasivo es 0.

* Quiero eliminar la 551 ¿cómo puedo darla de baja? Quiero condonarle la deuda a los socios, ¿podría dar un gasto o no podría porque son partes vinculadas?

¿Podría compensar la 551 con la 118?

* Lo del banco entiendo que si está en el activo con numero negativo es como si fuese un pasivo, y para eliminarlo debería dotar un ingreso ¿verdad?

*La cuenta de HP deudora cuando se salde, debería ir aumentando la tesorería.



Básicamente es eso, necesito eliminar las cuentas del activo. Los socios no esperan recibir nada, pero tampoco quisieran pagar. ¿Habría que pagar ITP por esto? ¿A cuanto ascendería más o menos? Yo entiendo que si no hay nada que repartir, tampoco hay nada que pagar, aunque sí que hay que cumplimentar el modelo 600.

Estas son mis dudas, quiero hacer una disolución y liquidación simultaneas en un mismo acta a ser posible. Creo que siendo esta empresa es fácil, porque no hay deudas con terceros y los únicos activos es dinero que los socios deben.


Gracias, un cordial saludo :wink:
inita
 
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Re: Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Notapor Kuki » 07/08/2018 18:41

Unas dudas:

a) ¿A qué corresponde la cuenta 114 y cuál es su importe?

b) La cuenta de "tesorería" deberá lucir en el pasivo, como la deuda que es, mediante una cuenta 52x)
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Re: Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Notapor inita » 08/08/2018 09:48

Kuki escribió:Unas dudas:

a) ¿A qué corresponde la cuenta 114 y cuál es su importe?

b) La cuenta de "tesorería" deberá lucir en el pasivo, como la deuda que es, mediante una cuenta 52x)


a) La cuenta 114 es una reserva de revalorización de 287.000 euros.

b) Si, la cuenta de tesorería es realmente un pasivo. No hay dinero en caja, los socios tendrán que aportar más para pagar las deudas. Supongo que eso se haría aumentando aún más la cuenta 118.


Por cierto, la empresa no quiere reclamar el dinero que le debe Hacienda por IVA a fin de evitar inspecciones (además ya está fuera de plazo). Imagino que esta cuenta de HP deudora debo convertirla en un crédito incobrable y llevarla directamente a la cuenta de gastos del ejercicio para poder liquidar la empresa. ¿Correcto?


¡Muchas gracias por la ayuda! :D
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Re: Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Notapor inita » 08/08/2018 10:02

Kuki escribió:Unas dudas:

a) ¿A qué corresponde la cuenta 114 y cuál es su importe?

b) La cuenta de "tesorería" deberá lucir en el pasivo, como la deuda que es, mediante una cuenta 52x)



Por cierto, se me ha olvidado mencionar que el saldo de la reserva de revalorización es mayor que el saldo de todas las reservas (113 y 114), porque la reserva voluntaria de la 113 aparece con saldo negativo (por el debe). He intentado descubrir de dónde viene y es un asiento del año 2008 que nadie es capaz de explicar. He pensado en sanear esta cuenta contra la 118 (aportaciones de socios), ya que por temas fiscales la reserva de revalorización tengo miedo de tocarla o compensarla con las voluntarias.

¿qué opinas sobre lo de compensar esta reserva negativa con la aportación de los socios?

¡Muchas gracias!
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Re: Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Notapor Kuki » 08/08/2018 11:12

Esto es lo que yo haría:

1º Saldar la cuenta con el banco los socios, con lo que la 551 se reduciría en 314.86
2º Eliminar la 472 contra la 113
3º Aplicar la 551 contra la 118
4º Compensar resultados contra las reservas (113 negativa y 114) hasta el límite de éstas

Tras todos estos ajustes te quedará la 129 con un saldo deudor de 3.050 y la 100 con su saldo acreedor de 3.050. Con esto ya tenemos el balance para poder tramitar la liquidación de la sociedad.
Kuki
 
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Re: Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Notapor inita » 08/08/2018 11:32

Kuki escribió:Esto es lo que yo haría:

1º Saldar la cuenta con el banco los socios, con lo que la 551 se reduciría en 314.86
2º Eliminar la 472 contra la 113
3º Aplicar la 551 contra la 118
4º Compensar resultados contra las reservas (113 negativa y 114) hasta el límite de éstas

Tras todos estos ajustes te quedará la 129 con un saldo deudor de 3.050 y la 100 con su saldo acreedor de 3.050. Con esto ya tenemos el balance para poder tramitar la liquidación de la sociedad.



¡Muchas gracias! Aunque tengo una pequeña duda con el punto 2º.

la 472 no puedo eliminarla contra la 113 porque la 113 me figura en el balance en el debe (siendo parte del patrimonio neto).

Es decir, que el asiento no podría ser:

113 (Reservas voluntarias) a (472) HP Deudora por IVA

No podría ser porque esas reservas de alguna forma debo pasarlas por el Haber para que desaparezcan. Quizás, este problema sea tan fácil de solucionar como compensarlas con las reservas de la 114.

Creo que eso será lo que finalmente haga.


De nuevo, gracias :wink:
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Re: Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Notapor MGA » 08/08/2018 12:13

Ese asiento de la 113 al Debe se corresponde a los Gastos de Constitución y de Apertura de la Sociedad y que en el PGC anterior a 2008 se llevaban a la cta 20 GASTOS DE ESTABLECIMIENTO y que eran Amortizables.
Entonces para pagar los gastos del Registro y Notarios se hizo un asiento de:

XXXX Reserva Legal (113XXXX)...............a........(572XXX) Banco cta cte o Caja XXXXXXXX

Lo que no se comprende es que en los sucesivos ejercicios no se haya compensado ese saldo Deudor de la cta 113.
Esa es la explicación de ese asiento.

Manolo
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Re: Disolución y liquidación. Dudas con Balance final

Notapor Kuki » 08/08/2018 15:42

la 472 no puedo eliminarla contra la 113 porque la 113 me figura en el balance en el debe (siendo parte del patrimonio neto).

Es decir, que el asiento no podría ser:

113 (Reservas voluntarias) a (472) HP Deudora por IVA

No entiendo el por qué.

Quizás, este problema sea tan fácil de solucionar como compensarlas con las reservas de la 114.


Es lo que te propongo en el punto 4.
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